ما هي ضريبة الدخل (Einkommensteuer)؟
ضريبة الدخل هي مبلغ مالي يتم خصمه من دخل الأفراد أو الشركات لصالح الدولة. في ألمانيا، يخضع كل دخل يُحصَل عليه للضريبة، سواء كان من العمل الوظيفي، العمل الحر، الإيجارات، الأرباح من الاستثمارات، أو حتى أرباح البورصة.
كيفية احتساب ضريبة الدخل:
يتم احتساب ضريبة الدخل بناءً على مبدأ التصاعدية، أي أن نسبة الضريبة تزداد مع زيادة الدخل. تتراوح نسب الضريبة بين 14% و45%، وتختلف حسب مستوى الدخل الفردي. هناك إعفاءات معينة تُعطى للأشخاص ذوي الدخل المنخفض، حيث يُعفى الدخل حتى حد معين (يُعرف باسم Grundfreibetrag) من الضريبة.
اقرأ أيضاً: فتح محل تجاري صغير أو شركة Ein kleines Geschäft oder eine Firma eröffnen في ألمانيا
الدفع المسبق للضرائب (Vorauszahlungen):
يتم خصم جزء من الراتب الشهري تلقائياً من قِبَل مصلحة الضرائب كدفع مسبق لضريبة الدخل. يُعرف هذا باسم Lohnsteuer، ويُدفع من قِبَل صاحب العمل مباشرةً إلى مصلحة الضرائب.
أنواع الدخل الخاضع للضريبة:
- الرواتب والأجور (Löhne und Gehälter): تُخصم الضرائب من الرواتب بشكل تلقائي شهرياً.
- العمل الحر (Selbstständige Arbeit): يجب على الأفراد العاملين بشكل مستقل تقديم إقرارات ضريبية سنوية.
- الدخل من الإيجارات (Mieteinnahmen): يتم ضم الدخل من الإيجارات إلى مجموع الدخل الخاضع للضريبة.
- الأرباح من الاستثمارات (Kapitalerträge): مثل الفوائد البنكية وأرباح الأسهم.
الإقرار الضريبي (Steuererklärung):
يجب على كل شخص مقيم في ألمانيا تقديم إقرار ضريبي سنوي إلى مصلحة الضرائب (Finanzamt)، حيث يتم توضيح جميع مصادر الدخل خلال السنة. هذا الإقرار يسمح للأفراد بالحصول على استردادات ضريبية إذا كانوا قد دفعوا ضرائب أكثر من المطلوب.
الغرامات والعقوبات:
يُعد عدم الإفصاح عن جميع مصادر الدخل جريمة تُعاقب عليها القوانين الألمانية بشدة. يمكن أن تصل العقوبات إلى غرامات مالية كبيرة أو حتى السجن في حالات التهرب الضريبي الكبرى.
الإعفاءات والخصومات الضريبية (Steuerfreibeträge und Abzüge):
هناك العديد من الخصومات والإعفاءات التي يمكن أن تقلل من مبلغ الضريبة المستحق، مثل تكاليف النقل، التبرعات، التأمينات، وتكاليف الرعاية الصحية. أيضاً، يتم إعفاء مبلغ محدد سنوياً من الدخل للأطفال والمعروف باسم Kinderfreibetrag.
التعويضات الضريبية (Steuererstattung):
في حال دفع الفرد ضرائب أكثر من المطلوب خلال العام، يحق له تقديم طلب استرداد الضريبة (Steuererstattung) بعد تقديم الإقرار الضريبي السنوي. هذا الاسترداد يمكن أن يكون مبلغاً كبيراً يعتمد على المصروفات القابلة للخصم والمبالغ المدفوعة مسبقاً.
Barakat oubaid 